甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为...
会计模拟试题及答案（159）
| 【单选题】甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为25％。有关内部交易资料如下：（1）2010年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17％），另付运输安装费11.25万元。（2）2010年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。在甲公司2010年12月31日合并资产负债表中，乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是( )。 |
| A.405万元 |
| B.374.625万元 |
| C.324万元 |
| D.526.5万元 |
| 【单选题】甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为25％。有关内部交易资料如下：（1）2010年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17％），另付运输安装费11.25万元。（2）2010年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。甲公司2010年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表确认的递延所得税资产是( )。 |
| A.10.125万元 |
| B.11.25万元 |
| C.12.375万元 |
| D.0 |
| 【单选题】甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为25％。有关内部交易资料如下：（1）2010年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17％），另付运输安装费11.25万元。（2）2010年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。甲公司2010年末有关固定资产内部交易应抵销的营业利润是( )。 |
| A.450万元 |
| B.405万元 |
| C.45万元 |
| D.40.5万元 |
| 【单选题】甲乙公司没有关联关系，均按照净利润的10％提取盈余公积。2009年1月1日甲公司投资500万元购入乙公司100％股权。乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值400万元，其差额由应按5年摊销的无形资产引起。2009年乙公司实现净利润100万元，期初未分配利润为0；2010年乙公司分配股利60万元，实现净利润120万元。2009年1月1日，甲公司在该企业合并中应确认的商誉金额为（）。 |
| A.100万元 |
| B.200万元 |
| C.50万元 |
| D.0 |
| 【单选题】甲乙公司没有关联关系，均按照净利润的10％提取盈余公积。2009年1月1日甲公司投资500万元购入乙公司100％股权。乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值400万元，其差额由应按5年摊销的无形资产引起。2009年乙公司实现净利润100万元，期初未分配利润为0；2010年乙公司分配股利60万元，实现净利润120万元。在2010年期末甲公司编制投资收益和利润分配的抵消分录时，应抵消的乙公司期初和期末未分配利润分别是（ ）。 |
| A.0，60万元 |
| B.0，120万元 |
| C.70万元，108万元 |
| D.70万元，98万元 |
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| 答案：B |
| 解析：合并资产负债表中该固定资产应当列报的金额=（405+11.25）-（405+11.25）/5/2=374.625（万元）。 |
| 答案：A |
| 解析：借：递延所得税资产 10.125 贷：所得税费用 [（45-4.5）×25%]10.125 |
| 答案：D |
| 解析：应抵销的营业利润=450-405-4.5=40.5(万元)借：营业收入 450 贷：营业成本 405 固定资产―原价 45借：固定资产―累计折旧 4.5 贷：管理费用 4.5 |
| 答案：D |
| 解析：合并中确认的商誉＝500－500×100%＝0 |
| 答案：D |
| 解析：期初未分配利润＝100－(500－400）/5－100×10％＝70（万元），期末未分配利润＝期初未分配利润＋调整后本期净利润－提取盈余公积－分配的现金股利＝70＋[120－(500－400）/5]－120×10％－60＝98（万元）。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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